Skat og afgifter

Skat og afgift ved generationsskifte

Planlæg i god tid og undgå unødvendige omkostninger

Skat og afgift ved generationsskifte er centrale temaer, når en virksomhed skal overdrages til næste generation. Men et generationsskifte behøver ikke betyde en stor skatteregning. Med den rette forberedelse kan overdragelsen ske på en måde, som giver et godt skattemæssigt og økonomisk udgangspunkt – både for virksomheden og de nye ejere.

Nye regler for skat og afgift ved generationsskifte (trådt i kraft april 2025)

Den 8. april 2025 vedtog Folketinget nye og forbedrede regler for skat og afgift ved generationsskifte. De vigtigste ændringer er:

• Skematisk værdiansættelse baseret på reguleret egenkapital og merværdiindtjening
• Retskrav på at anvende skematisk værdi frem for handelsværdi
• Nedsat bo- og gaveafgift: Fra 15 % til 10 %
• Ejendomsudlejning med succession: Nu anerkendt som aktiv erhvervsvirksomhed

Læs mere om skematisk værdiansættelse ved generationsskifte her.

Skematisk værdiansættelse ved generationsskifte

Virksomheder kan nu værdiansættes ved generationsskifte ud fra reguleret egenkapital med tillæg for merværdiindtjening. Det giver større sikkerhed for, hvilket grundlag skat og afgifter beregnes ud fra – og gør det lettere at planlægge et generationsskifte.

Afgift nedsat til 10 % ved overdragelse til nærtstående

Bo- og gaveafgiften ved generationsskifte er nu nedsat til 10 % – en væsentlig forbedring for både familie og virksomhed. Afgiften gælder ved gaver og arv til fx børn, børnebørn, stedbørn og samlevende.

Aktiv ejendomsudlejning og skattemæssig succession

Virksomheder med aktiv udlejning kan nu overdrages med skattemæssig succession – en vigtig ændring. Tidligere blev udlejningsejendomme klassificeret som passiv kapitalanbringelse, hvilket udelukkede succession. Nu betragtes aktiv ejendomsudlejning som erhvervsaktivitet, og skatten udløses først ved salg til tredjemand.

Sådan minimerer du skat og afgift ved generationsskifte

Du kan planlægge generationsskiftet skattemæssigt optimalt med bl.a.:

• Overdragelse via gaver (helt eller delvist)
• Omstrukturering inden overdragelse
• Løbende overdragelse over tid
• Skattemæssig succession, hvor modtageren overtager ejerens skatteposition

Hver metode har skattemæssige fordele og faldgruber. Vi hjælper dig med at finde den rigtige løsning.

Hvem kan overtage med skattemæssig succession?

Succession kan bruges ved overdragelse til:

• Børn, børnebørn, søskende og deres efterkommere
• Adoptiv- og stedbørn
• Medarbejdere, der har arbejdet fuldtid i mindst 3 ud af de seneste 5 år

Virksomheden må ikke overvejende bestå af passiv kapital som værdipapirer eller udlån. Det kræver ofte tilpasninger af ejerstruktur og aktivsammensætning for at sikre, at succession kan gennemføres.

Derfor skal du starte generationsskiftet i god tid

Et succesfuldt generationsskifte kræver mere end bare skattemæssig planlægning. Også ledelse, ejerskab og kultur skal tænkes ind. Ved at starte i god tid, kan du optimere både skat og afgift ved generationsskifte – og sikre ro og retning for fremtiden.

Vores tilgang: Skat og afgift som en del af helheden

Hos StraBI Consult arbejder vi helhedsorienteret. Vi forstår, at skatteplanlægning kun er én del af billedet. Vi rådgiver med fokus på ejerskifte, ledelse, strategi og værdiskabelse – i tæt samarbejde med juridiske og skattemæssige eksperter.

Kontakt os – og få styr på dit generationsskifte

Skal vi hjælpe dig med at sikre den bedste overdragelse af din virksomhed? Vi rådgiver uafhængigt og med respekt for din situation.

Læs mere om vores tilgang til generationsskifte

Faglig fordybelse: Skat og generationsskifte

Vil du dykke ned i detaljerne?

Læs mere hos Skat.dk om succession og generationsskifte